Wesentliche Ergebnisse der zweiten Ernst & Young-Studie zur Digitalisierung der Steuerfunktion sind: Nur 22 Prozent der Steuerabteilungen sind in Digitalisierungsstrategie eingebunden. Digitalisierung ist zwar als Thema in den Steuerabteilungen angekommen, doch die Umsetzung fehlt. 78 Prozent der Unternehmen haben Routineprozesse bei der Steuer noch nicht automatisiert. Rund drei Viertel der Entscheider kennen nicht die Möglichkeiten der Digitalisierung bei internationalen Fragen.
Mit der Digitalisierung entstehen neue Produkte, Dienstleistungen und Wertschöpfungsketten. Steuerliche Aspekte spielen dabei eine wichtige Rolle, werden aber häufig nicht berücksichtigt: Zwar haben 61 Prozent der Unternehmen bereits eine Digitalisierungsstrategie entwickelt, dennoch ziehen nur 22 Prozent der Unternehmen ihre Steuerabteilungen fachlich hinzu, wie die aktuelle EY-Studie „Digitalisierung hält Einzug in die Steuerabteilung" zeigt. Dafür wurden 1180 Führungskräfte aus den Steuerabteilungen großer Unternehmen in Deutschland befragt.
„Das Know-how der Steuerabteilung wird bei neuen digitalen Services meist nicht genutzt. Unternehmen konzentrieren sich auf Innovationen, übersehen dabei aber häufig zentrale steuerliche Auswirkungen", sagt Florian Buschbacher, Partner Tax Technology & Analytics Leader EMEIA bei der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft EY.
Steuerspezialisten sind mit digitalen Konzepten nicht vertraut
In den Steuerabteilungen selbst spielt die Digitalisierung eine immer wichtigere Rolle. So sehen sich 79 Prozent der befragten Führungskräfte mit digitalen Fragestellungen konfrontiert. Im Vorjahr waren es nur 64 Prozent. Eine große Mehrheit von 85 Prozent hält es für vorteilhaft, steuerlich relevante Daten zentral zu verwalten. Doch das in die Praxis umzusetzen bereitet Probleme: 75 Prozent der Entscheider können nicht einschätzen, wie sie digitale Technologien bei steuerlichen Fragen auf internationaler Ebene nutzen können. Durchschnittlich 90 Prozent der Entscheider geben an, Digitalisierung noch nicht in der Steuerplanung einzusetzen, 61 Prozent nutzen sie dagegen bereits für die Steuerdeklaration. „Das Thema Digital Tax ist zwar angekommen, es hapert aber noch an allen Ecken und Enden an der Umsetzung. In den Steuerabteilungen arbeiten Spezialisten, die sich zumeist mit der Digitalisierung nicht auskennen und mit innovativen Konzepten nicht vertraut sind. Die meisten Entscheider sind auch schlecht darüber informiert, welche Chancen die künstliche Intelligenz in der Zukunft bietet", erklärt Buschbacher.
Immerhin 72 Prozent der Steuerabteilungen möchten in Zukunft Standardprozesse stärker automatisieren. Dabei wickeln derzeit 78 Prozent nicht einmal einfache Arbeitsprozesse digital ab. „Die Steuerabteilungen müssen sich stärker digital ausrichten, nicht zuletzt auch, um die steigende Flut der Daten infolge der Digitalisierung zu bewältige", fordert Buschbacher. Ein großes Problem in der Praxis bestehe zum Beispiel darin, nicht abziehbare Betriebsausgaben ausfindig zu machen. Zwei Drittel aller Befragten halten eine automatische Erkennung aber für wichtig oder sogar sehr wichtig, um diese Ausgaben schneller und einfacher herauszufiltern.
Häufig fehlt es an finanziellen Mitteln, um die neuen Technologien einzuführen. Nach eigenen Angaben müssten Steuerabteilungen, die bereits jetzt schon über ein Digitalisierungsbudget verfügen, ihre Investitionen um 340 Prozent steigern. Auch wegen veränderter regulatorischer Anforderungen müssen die Steuerabteilungen stärker in die Digitalisierung investieren: So verlangen die Finanzbehörden einen automatisierten Datenaustausch über SAF-T, das Standard Audit File für die Datenübermittlung mit den Finanzbehörden.
Steuerliche Risiken frühzeitig erkennen
Doch derzeit bauen Steuerabteilungen zum Großteil noch auf manuelle Prozesse. Das gilt auch für Compliance-Managementsysteme, die sich viel leichter installieren lassen, wenn Prozesse automatisiert ablaufen. Derzeit setzen 28 Prozent die Digitalisierung für das Country-to-Country- Reporting ein. Mit Hilfe digitaler Echtzeit-Prozesse lässt sich ein Alarmsystem installieren, das hilft, auch im Steuerbereich verlässlich Compliance-konform zu arbeiten. Es weist beispielsweise darauf hin, wenn ein Mitarbeiter schon mehr als 30 Tage in einem Land tätig ist. Denn ab 40 Tagen entsteht oft eine Betriebsstätte mit steuerlichen Konsequenzen.
Buschbacher empfiehlt, die Digitalisierung in einem Unternehmen in einem größeren Kontext anzugehen: „Digitalisierung kann nicht mit einem klassischen Abteilungsdenken gelingen. Alle Beteiligten müssen ihr Silodasein aufgeben und an einem Strang ziehen. So muss auch die Steuerabteilung insgesamt durchlässiger werden und sich stärker im Unternehmen vernetzen. Neue Geschäftsmodelle müssen so früh wie möglich auf steuerliche Konsequenzen hin geprüft werden. Das ist die Voraussetzung, damit die Digitalisierung zu einem Erfolg wird."
(Presseinformation von Ernst & Young vom 16. Oktober 2017)
