Tax Compliance und Risikomanagement im digitalen Zeitalter

Navigation durch die Betriebsprüfung 4.0 und steuerliche Kontrollsysteme

Von Michael Lang und Robert Risse (Hrsg.)

14.05.2025

Das Buch gibt einen umfassenden Überblick über Entwicklungen, aktuelle Herausforderungen und innovative Ansätze aus Sicht der Wissenschaft, der Finanzverwaltung und der Wirtschaft. Er vermittelt ein vertieftes Verständnis für die Bedeutung und Ausgestaltung von Steuerkontrollsystemen in der D-A-CH-Region und richtet sich an Tax Compliance Officer, Praktiker:innen, beratende Berufe und alle, die am Aufbau eines begründeten Vertrauensverhältnisses zwischen Finanzverwaltung und Steuerpflichtigen interessiert sind.

Tax Compliance ist im Wandel. Die Finanzverwaltungen entwickeln ihre Ansätze zur Tax Compliance weiter und ergänzen diese etwa durch kooperative Compliance-Programme, die im Wesentlichen darauf abzielen, Vertrauen zwischen Finanzverwaltung und Steuerpflichtigen aufzubauen. Damit können Betriebsprüfungen prozess- und risikoorientiert durchgeführt und in ihrem Umfang reduziert werden.

Zentraler Bestandteil kooperativer Compliance-Programme ist ein Steuerkontrollsystem. Dieses soll der Finanzverwaltung das begründete Vertrauen vermitteln, dass Steuerpflichtige ihre steuerlichen Prozesse beherrschen und damit ihren Deklarations- und sonstigen Berichtspflichten ordnungsgemäß nachkommen. Dazu muss ein Steuerkontrollsystem sowohl angemessen als auch wirksam implementiert sein. Um einen ganzheitlichen Ansatz zu gewährleisten, sind dabei der technologische Fortschritt und die zunehmende Automatisierung von Geschäftsprozessen zu berücksichtigen.